93. Функція: Організація контролю за валютними операціями, своєчасністю проведення розрахунків та оподаткуванням у сфері зед, за дотриманням законодавства України

Містить такі процедури:

93.1. організація та координація роботи підвідомчих структурних підрозділів територіальних органів Міндоходів з питань контролю за дотриманням податкового та валютного законодавства резидентами і нерезидентами України, а саме:

93.1.1. достовірністю декларування валютних цінностей, що знаходяться за кордоном і належать суб’єктам господарювання України, та поверненням їх в Україну;

93.1.2. оподаткуванням доходів, отриманих нерезидентами та постійними представництвами нерезидентів, з джерелом їх походження з України;

93.1.3. здійсненням нерезидентами інвестиційної діяльності на території України;

93.1.4. здійсненням резидентами інвестиційної діяльності за межами території України;

93.1.5. повнотою та своєчасністю проведення розрахунків між суб’єктами ЗЕД;

93.2. організація, координація та супроводження перевірок з питань валютного контролю, контролю за своєчасністю проведення розрахунків та оподаткування доходів, отриманих нерезидентами та постійними представництвами нерезидентів з джерелом їх походження з України (далі – оподаткування у сфері ЗЕД);

93.3. аналіз та систематизація матеріалів контрольно-перевірочної роботи щодо виявлених порушень податкового законодавства у зовнішньоекономічній сфері, а також сфері валютного регулювання;

93.4. внесення пропозицій керівництву Міндоходів щодо усунення чинників, які призвели до виникнення порушень, виявлених при проведенні контрольно-перевірочної роботи у зовнішньоекономічній сфері, а також сфері валютного регулювання;

93.5. аналіз ефективності контрольно-перевірочної роботи територіальних органів Міндоходів з питань валютного контролю, контролю за своєчасністю проведення розрахунків та оподаткування у сфері ЗЕД, внесення пропозицій щодо її поліпшення;

93.6. організація та здійснення контролю за використанням ліцензій, дозволів та інших документів, які регламентують зовнішньоекономічну діяльність;

93.7. організація роботи територіальних органів Міндоходів із забезпечення надходжень до бюджету донарахованих сум податкових зобов’язань (у т.ч. пені за порушення строків розрахунків у сфері ЗЕД) за результатами перевірок;

93.8. організація роботи територіальних органів Міндоходів щодо виявлення фактів ведення нерезидентом господарської діяльності через постійне представництво на території України без взяття на податковий облік;

93.9.збір та узагальнення пропозицій територіальних органів Міндоходів щодо застосування до суб’єктів господарювання спеціальних санкцій відповідно до ст.37 Закону України „Про зовнішньоекономічну діяльність”;

93.10. надання Міністерству економічного розвитку і торгівлі України пропозицій щодо застосування до суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності, які порушили законодавство у сфері ЗЕД, спеціальних санкцій, передбачених ст. 37 Закону України „Про зовнішньоекономічну діяльність”, та скасування, призупинення або зміни їх виду;

93.11. розробка законодавчих та нормативно-правових актів, методичних рекомендацій, інструкцій, порядків з питань валютного контролю, контролю за своєчасністю проведення розрахунків та оподаткування у сфері ЗЕД;

93.12. організація контролю за валютними операціями, своєчасністю проведення розрахунків та оподаткуванням у сфері ЗЕД (у частині оподаткування фізичних осіб), а саме:

93.12.1. достовірністю декларування валютних цінностей, що вивозяться за кордоном і належать фізичним особам України, та поверненням їх в Україну;

93.12.2. оподаткуванням доходів, отриманих фізичними особами – нерезидентами, з джерелом їх походження з України;

93.13. організація, координація та супроводження перевірок з питань валютного контролю, контролю за своєчасністю проведення розрахунків та оподаткування доходів, отриманих платниками податків – фізичними особами резидентами з джерелом їх походження за межами України;

93.14. збір, обробка, узагальнення та аналіз інформації територіальних органів Міндоходів щодо порушення суб’єктами зовнішньоекономічної діяльності та іноземними суб’єктами господарської діяльності законодавства з питань зовнішньоекономічної діяльності;

93.15. надання Міністерству економічного розвитку і торгівлі України подань про застосування, скасування (призупинення) або зміну виду спеціальних санкцій до суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності та іноземних суб’єктів господарської діяльності, що допустили порушення законодавства України з питань державної митної справи;

93.16. доведення до територіальних органів Міндоходів наказів Міністерства економічного розвитку і торгівлі України (далі – Мінекономрозвитку) про застосування, скасування (призупинення) або зміну виду спеціальних санкцій до суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності та іноземних суб’єктів господарської діяльності, у тому числі, шляхом уведення інформації до відповідних програмно-інформаційних комплексів;

93.17. опрацювання питань використання відповідних комп’ютерних мереж і баз даних під час здійснення контролю за застосуванням спеціальних санкцій до суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності та іноземних суб’єктів господарської діяльності;

93.18. здійснення координації, контролю та спрямування роботи відповідних підрозділів територіальних органів Міндоходів, надання їм практичної та методичної допомоги у вирішенні питань оперативного характеру щодо застосування (скасування (призупинення) або зміну виду) до суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності та іноземних суб’єктів господарської діяльності спеціальних санкцій відповідно до статті 37 Закону України „Про зовнішньоекономічну діяльність”.

94. Функція: Організація та контроль за дотриманням суб'єктами зовнішньоекономічної діяльності та громадянами установленого законодавством порядку переміщення товарів, транспортних засобів через митний кордон України

Містить такі процедури:

94.1. забезпечення порядку митного контролю та митного оформлення товарів, що переміщуються через митний кордон України громадянами;

94.2. удосконалення процедури декларування товарів, що переміщуються громадянами через митний кордон України, їх митного контролю та митного оформлення;

94.3. здійснення контролю за застосуванням пільг із сплати митних платежів при ввезенні громадянами товарів на митну територію України;

94.4. опрацювання питань щодо використання відповідних комп’ютерних мереж і баз даних під час здійснення контролю за переміщенням через митний кордон України товарів громадянами;

94.5. моніторинг інформації, отриманої виділеним каналом передачі даних, про переміщення товарів із використанням електронних замків з функцією GPS-GSM навігації;

94.6. фіксація сигналів відкриття електронного замка або зникнення сигналу від нього під час транзитного переміщення, забезпечення оперативного інформування відповідних підрозділів митниці, у зоні діяльності якої зафіксовані відповідні сигнали, та забезпечення координації заходів реагування;

94.7. узагальнення та аналіз ефективності застосування системи контролю за переміщенням товарів із використанням електронних замків із функцією GPS - GSM навігації;

94.8. аналіз ефективності та удосконалення процедури митного контролю та митного оформлення товарів, які переміщуються через митний кордон дипломатичними представництвами та міжнародними організаціями;

94.9. контроль за дотриманням митницями законодавства з питань митного контролю та митного оформлення транспортних засобів та товарів дипломатичних представництв і працівників дипломатичних служб, які переміщуються через митний кордон України;

94.10. застосування до дипломатичного представництва іноземної держави в Україні та його персоналу пільгового режиму на умовах взаємності;

94.11. організація та координація роботи митниць щодо створення зон митного контролю;

94.12. організація та контроль за впровадженням і використанням у митницях митного забезпечення;

94.13. виконання завдань з організації, удосконалення, аналізу технологічних схем та порядків переміщення товарів автомобільним, залізничним, повітряним і водним видами транспорту;

94.14. застосування сучасних засобів та методів під час пропуску через митний кордон України товарів і транспортних засобів;

94.15. аналіз і контроль з використанням електронних баз даних порядку проведення митних процедур та виконання митних формальностей під час пропуску через митний кордон України товарів і транспортних засобів;

94.16. організація та взаємодія з Адміністрацією Державної прикордонної служби України (далі – Адміністрація Держприкордонслужби), адміністрацією морських та авіаційних портів України, Укрзалізницею з питань організації пропуску громадян, товарів і транспортних засобів через державний кордон України;

94.17. впровадження та нормативно-правове забезпечення порядку здійснення митних формальностей щодо товарів, які переміщуються через митний кордон України у міжнародних поштових та експрес-відправленнях;

94.18. впровадження та забезпечення процедур декларування товарів, що переміщуються у міжнародних поштових та експрес-відправленнях через митний кордон України;

94.19. регулювання питань пропуску та контролю за переміщенням через митний кордон України депеш з міжнародними поштовими відправленнями і вантажів експрес-перевізника;

94.20. забезпечення взаємодії з іншими ЦОВВ, органами місцевого самоврядування, громадськими, міжнародними організаціями й установами з питань декларування, митного контролю та митного оформлення товарів, що переміщуються через митний кордон України у міжнародних поштових та експрес-відправленнях;

94.21. забезпечення реалізації рішень Міжвідомчої комісії з політики військово-технічного співробітництва та експортного контролю при Раді національної безпеки і оборони України;

94.22. організація та реалізація заходів з виявлення, запобігання та припинення фактів недостовірного декларування енергоносіїв, при переміщенні через митний кордон України;

94.23. здійснення аналітичної роботи з метою узагальнення, систематизації та використання в роботі інформації про особливості митного оформлення енергоносіїв;

94.24. здійснення накопичення, систематизація та аналіз інформації про учасників зовнішньоекономічних зв'язків, об'єкти та механізми митного контролю та митного оформлення енергоносіїв для визначення ризиків та прогнозування потенційно небезпечних тенденцій;

94.25. здійснення взаємодії з іншими ЦОВВ, громадянами, суб’єктами ЗЕД, неурядовими міжнародними організаціями та установами, з питань класифікації та кодування товарів;

94.26. вирішення спірних та складних питань щодо застосування мита;

94.27. підготовка пропозицій щодо удосконалення системи управління ризиками та форматно-логічного контролю за правильністю заповнення окремих граф митних декларацій з питань митно-тарифного регулювання;

94.28. розгляд звернень підприємств, установ, організацій усіх форм власності, фізичних осіб – підприємців, громадян з питань державної митної справи.

2. Проаналізувати надходження від штрафних санкцій за порушення вимог валютного законодавства.

Отже, проаналізувавши помісячні надходження за статтею «неподаткові надходження» за період 2011-2013 роки, до складу яких входять надходження від штрафних санкцій за порушення вимог валютного законодавства, можна зробити висновок, що їх сума з кожним наступним роком має тенденцію до зростання помісячно. Найбільший стрибок відбувся в листопаді 2013 року, в той час, як протягом червня – жовтня 2013 року показники були нижчі ніж в попередні роки, що і стало причиною стрибку в листопаді.