90. Функція: Здійснення митного контролю шляхом проведення документальних перевірок

Містить такі процедури:

90.1. організація, координація та контроль роботи підвідомчих структурних підрозділів територіальних органів Міндоходів при проведенні документальних перевірок;

90.2. контроль роботи підвідомчих структурних підрозділів територіальних органів Міндоходів з питань перевірки правильності визначання бази оподаткування, митної вартості, класифікації товарів згідно з УКТЗЕД, країни їх походження, обґрунтованості та законності отримання пільг зі сплати митних платежів, а також дотримання платниками податків інших вимог законодавства України, при проведенні документальних перевірок;

90.3. організація, координація та контроль роботи підвідомчих структурних підрозділів територіальних органів Міндоходів з питань перевірки відповідності фактичного використання переміщених через митний кордон України товарів заявленій меті такого переміщення та/або відповідності фінансових і бухгалтерських документів, звітів, договорів (контрактів), калькуляцій, інших документів платника податків, що перевіряється, інформації, зазначеній у митній декларації, декларації митної вартості, за якими проведено митне оформлення товарів у відповідному митному режимі;

90.4. взаємодія із структурними підрозділами Міндоходів з питань направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності поданих митницям документів щодо товарів, митне оформлення яких завершено, достовірності відомостей, що в них містяться, відомостей щодо вартісних, кількісних або якісних характеристик, країни походження, складу та інших характеристик, які мають значення для оподаткування торарів, їх ввезення (пересилання) на митну територію України, або територію вільної митної зони;

90.5. отримання документально підтверджених відомостей щодо вартісних, кількісних або якісних характеристик, країни походження, складу та інших характеристик, які мають значення для оподаткування товарів, їх ввезення (пересилання) на митну територію України або на територію вільної митної зони чи вивезення (пересилання) за межі митної території України або території вільної митної зони, які відрізняються від задекларованих під час митного оформлення;

90.6. забезпечення здійснення аналізу результатів документальних перевірок та контрольно-перевірочних заходів, вжитих підвідомчими структурними підрозділами територіальних органів Міндоходів, з метою виявлення схем і механізмів порушення вимог законодавства України, в тому числі, ухилення від дотримання заходів тарифного та нетарифного регулювання;

90.7. організація та проведення аналітичної роботи, спрямованої на виявлення фактів митного оформлення товарів і транспортних засобів комерційного призначення з порушенням вимог чинного законодавства, та використання наявної аналітичної інформації для ініціювання проведення документальних перевірок платників податків;

90.8. здійснення комплексного аналізу зовнішньоекономічних операцій та товаропотоків з метою виявлення і усунення чинників, які можуть приводити до порушень законодавства України;

90.9. організація та координація роботи підвідомчих структурних підрозділів територіальних органів Міндоходів щодо збору, накопичення, обробки, систематизації, аналізу та надання наявної інформації стосовно учасників зовнішньоекономічної діяльності, з метою визначення підстав для проведення документальних перевірок з питань дотримання вимог законодавства України, у тому числі своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів;

90.10. використання інформаційних та телекомунікаційних систем, відповідних програмно-інформаційних комплексів, створення власних та використання міжнародних інформаційних баз даних з метою виконання завдань у межах компетенції;

90.11. аналіз інформації, отриманої від структурних підрозділів Міндоходів, державних органів, органів місцевого самоврядування, інших джерел, що свідчить про можливі порушення платниками податків законодавства в частині своєчасностi, достовiрностi, повноти нарахування та сплати митних платежiв, з метою визначення необхідності здійснення контрольно- перевірочних заходів.