3. Автоматизована інформаційна система державної казначейської служби україни

Автоматизована казначейська система по обліку доходів та видатків бюджетів усіх рівнів являє собою комплекс, у якому взаємодіють декілька систем, а саме:

• АС «Казна-Доходи», на базі типової автоматизованої банківської системи АБС «Барс», для обліку дохідної частини бюджетів і взаємодії із СЕП НБУ;

• АС «Казна-Видатки» для обліку видаткової частини бюджетів.

У кожну із систем закладені функції виходячи зі специфіки діяльності казначейства, до яких відносяться:

• відкриття рахунків розпорядникам і одержувачам бюджетних коштів і їхнє обслуговування, складання звітності про розподіл і використання бюджетних коштів;

• відкриття рахунків для збору доходів державного і місцевого бюджетів у розрізі видів доходів та територій , їхнє обслуговування відповідно до діючого законодавства і складання звітності про виконання бюджетів усіх рівнів по доходах;

• введення мережі розпорядників бюджетних коштів, починаючи від головних розпорядників і закінчуючи одержувачами;

• контроль за цільовим використанням бюджетних коштів;

• ведення бухгалтерського обліку.

АС «Казна-Доходи»

АС «Казна-Доходи » - це типова автоматизована банківська система фірми „УНИТИ-БАРС” (АБС Барс „Millennium”), що була спеціальним образом дороблена для задоволення специфічних потреб Державного казначейства України.

Вибір типової автоматизованої банківської системи в якості базової обумовлений насамперед не стільки складністю створення систем такого класу, скільки проблемами зв'язаними з процедурами сертифікації в НБУ і виходом у СЕП

Облік у системі проводиться шляхом ведення залишків на аналітичних рахунках засобами Головної книги в плані рахунків ДКУ. Рух коштів по рахунках виконується за допомогою банківських операцій, що настроєні на одночасне проведення як по грошовим рахункам, так і по облікових казначейських рахункам.

У технологічному комплексі АС „Казна-Доходи” реалізовані наступні функції доступні органам Державного казначейства як учасників СЭП НБУ:

• облік руху коштів на бюджетних і не бюджетних рахунках, рахунках управлінського, позабалансового обліку;

• щоденне відображення виконаних операцій по розрахункових документах і позабалансових ордерах у регістрах аналітичного і синтетичного обліку;

• облік нез'ясованих платежів, що складання і передача виписок по бюджетним і не бюджетних рахунках, відкритих в органі казначейства

• роль залишків на казначейських рахунках;

• складання і передача виписок по бюджетним і не бюджетних рахунках, відкритих в органі казначейства;

• підготовка файлів для передачі через АРМ НБУ засобами електронної пошти в систему міжбанківських розрахунків;

• відкриття і закриття рахунків у Управліннях Державного казначейства України для зарахування податків і зборів (обов'язкових платежів) у бюджети та у державні цільові фонди і рахунків клієнтам казначейства;

• ведення бухгалтерського обліку відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного і місцевого бюджетів, затвердженого наказом Державного казначейства України від 28 листопаду 2000 року №119, у розрізі кодів бюджетної класифікації доходів, типів операцій і територій;

• розподіл платежів у державний бюджет і місцеві бюджети всіх рівнів відповідно до нормативів відрахувань, затверджених Законом України про Державний бюджет України на відповідний рік, Бюджетним кодексом і рішенням сесії про місцевий бюджет і перерахування за приналежністю розподілених коштів;

• повернення зайве або помилково сплачених платежів у бюджет на підставі висновків органів Державної податкової служби, рішень судових органів, інших органів, які здійснюють контроль за нарахуванням і сплатою платежів тощо;

• відшкодування податку на додану вартість на підставі висновків органів Державної податкової служби і рішень судових органів;

• складання щоденної, періодичної і річної звітності за доходами відповідно до кодів бюджетної класифікації доходів і представлення її відповідним органам, що здійснюють контроль за нарахуванням і сплатою платежів у бюджет і державні цільові фонди . доходів і представлення її відповідним органам, що здійснюють контроль за нарахуванням і сплатою платежів у бюджет і державні цільові фонди.

• складання інших вихідних форм, що відображають стан бухгалтерського обліку на звітну дату ( баланс денної, місячний, річний, оборотна-сальдові відомості, перевірочні відомості й інші).

Технологічно ведення дохідної частини бюджетів усіх рівнів можна розділити на кілька етапів:

І. Зарахування надходжень податків від платників;

ІІ. Відшкодування зайве сплачених сум або перезарахування на інший вид податку

ІІІ. Акумуляція, розщеплення і відправлення зібраних за день доходів розпорядникам.

АС «Казна-Видатки»

З 1997 року розпочалось запровадження казначейської системи виконання державного бюджету за видатками, яка передбачала відкриття рахунків розпорядникам коштів в системі органів ДКУ.

Автоматизована система обліку виконання видаткової частини бюджетів призначена для ведення бухгалтерського обліку виконання видаткової частини державного бюджету (ГБ) в органах Державного казначейства і складання на основі його даних фінансової і управлінської звітності відповідно до діючих нормативних документів і законодавства України.

Система забезпечує:

• своєчасне, цілісне, достовірне і безперервне відображення всіх без виключення операцій видаткової частини бюджету на відповідних рахунках діючого Плану рахунків бухгалтерського обліку;

• можливість відображення операцій в агрегованому вигляді в звітності з метою аналізу і управління;

• відображення детальної інформації про контрагента кожної операції і параметри самої операції для складання внутрішніх звітів з метою аналізу і контролю;

• зберігання інформації в електронному вигляді і можливість візуального її контролю після отримання роздруківок на паперових носіях.

Функціональна частина АС „Казна-Видатки”

Автоматизована система казначейського виконання бюджетів всіх рівнів по витратах АС "Казна-Видатки" фактично включає системи АС "Казна-ВЦ " і АС "Казна-В".

АС "Казна-ВЦ" – автоматизована система планування витрат державного бюджету на рівні центрального апарату ГК України

АС "Казна-В" – автоматизована система обліку і аналізу витрат державного і місцевого бюджетів на рівні регіонів (АР Крим, областей, мм. Києва і Севастополя).

АС "Казна-ВЦ" є єдиною автоматизованою системою планування, обліку і аналізу видатків державного бюджету на центральному рівні України. Виконує наступні функції:

1. Формування бази даних мережі розпорядників бюджетних коштів;

2. Відкриття аналітичних рахунків для обліку бюджетних асигнувань та інших планових показників головних розпорядників коштів;

3. Ведення бази даних уточненого розпису видатків з урахуванням змін;

4. Ведення бази даних уточненого територіального розпису видатків з урахуванням змін;

5. Формування пропозицій про виділення асигнувань;

6. Формування реєстрів на виділення бюджетних асигнувань;

7. Передачу в регіональні УДК (АР Крім, областей, мм Києва та Севастополя): Річного розпису асигнувань державного бюджету по території; Помісячного розпису асигнувань загального фонду державного бюджету по території; Повідомлення про зміни річного розпису асигнувань державного бюджету по території; Повідомлення про зміни помісячного розпису асигнувань загального фундації державного бюджету по території; Дані про мережу установ та організацій, які отримують кошти з державного бюджету, у розрізі територій

8. Передачу головним розпорядникам коштів державного бюджету: Витягу з річного розпису асигнувань державного бюджету; Витягу з помісячного розпису асигнувань загального фундації державного бюджету; Копії довідки з відміткою про взяття на облік; Зведеної інформації про наявність неоплачених фінансових зобов’язань розпорядників коштів у розрізі кодів бюджетної класифікації та територій;

9. Передачу Міністерству фінансів: проекту пропозицій щодо виділення асигнувань з державного бюджету; довідка про внесення змін до пропозицій.

Програмно-апаратний комплекс АС "Казна-В" призначений для автоматизації операцій по фінансуванню та оплаті рахунків розпорядників коштів державного і місцевого бюджетів, проведених органами Державного казначейства усіх рівнів.

Виконує наступні основні функції:

1. Ведення мережі бюджетних установ і організацій.

2. Ведення кошторису бюджетних організацій.

3. Фінансування підприємств і розподіл бюджетних коштів.

4. Формування вихідних електронних платіжних документів на перерахування коштів у державний та місцеві бюджети, а також документів на відновлення касових видатків.

5. Формування форм звітності, визначених нормативними документами Державного казначейства України.

6. Формування звітної інформації для підлеглих відділень казначейства.

7. Формування звітності для органів Державної Податкової адміністрації і місцевих фінансових органів (по попередньо укладеній угоді).

8. Ведення довідкової інформації.