12.2.5. Компьютерные системы финансового анализа и бизнес-планирования

Данный класс программных систем информационно связан с ИС бухгалтерского учета, поскольку для финансового анализа используются данные бухгалтерского баланса и приложений к балансу за ряд учетных

310 Глава 12. Компьютерные информационные технологии в бухгалтерском учете

периодов (кварталов, лет). В результате финансового анализа определяются изменения в структуре имущества и его источников, вычисляются следующие показатели:

• прибыли/убытки деятельности предприятия за различные периоды;

• рентабельность отдельных видов деятельности;

• рентабельность капитала;

• оборачиваемость активов и других элементов оборотного капитала;

• платежеспособность, в том числе коэффициенты покрытия текущих долговых обязательств, ликвидность, интервалы самофинансирования и

др.;

• финансовая устойчивость, характеризующая независимость от внешних источников финансирования (уровень собственного капитала, коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным и долгосроч ным заемным капиталом);

• стоимость чистых активов, удовлетворительность структуры баланса на основании: коэффициентов текущей ликвидности, обеспеченности соб ственными средствами, восстановления (утраты) платеже-способности;

• рыночная стоимость предприятия (для сравнения с балансовой стоимостью);

• эффективность производства и реализации отдельных видов про дукции;

• структура себестоимости продукции, работ и услуг;

• «кэш-фло» денежных потоков;

• точки безубыточности для определенного вида продукции; и др.

В развитых программах финансового анализа реализованы методы имитационного моделирования и прогнозирования финансового состояния предприятия, построения прогнозов балансов предприятия, выполнения факторного анализа показателей.

Другая разновидность программ данного класса — бизнес-планирование, составление и анализ бизнес-планов и инвестиционных проектов:

• планирование объемов производства и реализации продукции;

• расчет затрат на производство и реализацию продукции с учетом ин фляционных процессов, объемов выпуска, технологий изготовления и пр.;

• расчет потребностей в производственных фондах, материалах, трудовых ресурсах с учетом времени и чистых потребностей;

• планирование доходов и расходов по внереализационным операциям;

• выбор стратегии привлечения заемных средств, инвестиций, уплаты налогов и сборов, погашения кредиторской и дебиторской задолженности; и т.п.

Существуют как специализированные системы финансового анализа, так и модули финансового анализа в составе комплексной И С бухгалтер-

12.2. Классы программных продуктов ИС бухгалтерского учета 311

ского учета и корпоративных ИС. Основная проблема — достоверность, своевременность получения исходной информации для анализа в необходимом объеме.

Программы данного класса различаются по следующим параметрам:

• поддержка взаимодействия с информацией бухгалтерского, опера тивного и статистического учетов;

• применяемые методики и инструменты финансового и инвестици онного анализа;

• наличие экспертной системы, способной «объяснять» результаты анализа, «предлагать» методы улучшения финансового положения пред приятий; и т.п.

Наиболее известны системы разработки фирм «ИНЭК», «Альт», «Рос-экспертиза», Центра информационных технологий «Телеком-Сервис». Так, фирма «ИНЭК» предлагает:

• ИНЭК-АДП (анализ деятельности предприятий) — анализ эффек тивности использования материально-сырьевых, топливно-энергетических и трудовых ресурсов, структуры себестоимости и выручки от реализации продукции. Выполняется факторный анализ прибыли, вычисляется точ ка безубыточности и запас финансовой прочности, дается общая оценка финансового состояния предприятия;

• ИНЭК-Аналитик — анализ производственно-финансовой деятель ности предприятий, подготовка перспективного плана развития пред приятия (антикризисной программы), анализ и оценка бизнес-планов в соответствии с российскими и международными стандартами;

• ИНЭК-АФСП (анализ финансового состояния предприятий) — анализ финансового состояния предприятий и организаций любых видов деятельности, автоматическое формирование финансового заключения, консолидация данных предприятий, сравнение результатов анализа не скольких предприятий;

• ИНЭК-Инвестор — разработка, анализ и оценка инвестиционных проектов. Анализ чувствительности инвестиционного проекта, оценка эффективности инвестиционных затрат, учет чистой ликвидационной стоимости.