logo search
TEKST_LEKTsIJ_po_______ABU

9. Автоматизация приходных и расходных кассовых операций

Автоматизация бухгалтерского учета кассовых операций решает следующие задачи:

Организация кассовой работы в банках Республики Беларусь осуществляется в соответствии с Инструкцией по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 21 декабря 2006 г. № 211 (в ред. от 26.08.2010 N 362).

Для осуществления кассового обслуживания клиентов банка, а также выполнения операций с денежной наличностью и иными ценностями банки создают у себя кассовые узлы.

Устройство и оборудование кассовых узлов должны соответствовать техническим требованиям и обеспечивать нормальные условия для работы персонала и обслуживания клиентов, а также сохранность ценностей, документов и безопасность работников. Наиболее укрепленным помещением кассового узла должно быть хранилище ценностей.

Для комплексного обслуживания клиентов и обработки денежной наличности банки могут открывать: приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы по подготовке авансов и кассы пересчета денежной наличности.

Для оприходования всей поступившей денежной наличности и иных ценностей и совершения расходных кассовых операций в банке создается операционная касса.

Прием наличных белорусских рублей в кассу банка осуществляется по следующим документам:

Прием наличной иностранной валюты в кассу банка осуществляется по приходному валютному ордеру.

Прием ценностей, подлежащих учету на внебалансовых счетах, в кассу банка осуществляется по приходному внебалансовому ордеру.

Получив от ответственного исполнителя приходный кассовый документ кассир проверяет наличие подписи вносителя денежной наличности, наличие и тождественность подписи ответственного исполнителя банка (по документам, подлежащим дополнительному контролю, наличие и тождественность подписи лица, имеющего право контрольной подписи) имеющимся у него образцам, сверяет соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью, а в объявлении на взнос наличными и комплекте квитанций, кроме того, – тождественность суммы, указанной в составных частях комплекта этих документов. После проверки приходных кассовых документов кассир вызывает вносителя денежной наличности и принимает ее полистным пересчетом.

Получив от клиента извещение, кассир проверяет наличие подписи вносителя денежной наличности и тождественность сумм, указанных в его составных частях, после чего принимает денежную наличность полистным пересчетом.

На столе кассира должна быть денежная наличность только от лица, ее вносящего. Вся ранее принятая кассиром денежная наличность должна храниться в индивидуальных средствах хранения ценностей.

После приема денежной наличности по извещениям (коммунальные платежи) кассир вносит в реестр принятых платежей сумму, реквизиты плательщика и получателя платежа, а также другие реквизиты, определенные договором между банком и получателем платежа. Реестр принятых платежей ведется отдельно для каждого получателя платежа.

В конце рабочего дня на основании приходных кассовых документов кассир составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей и сверяет сумму по этой справке с суммой фактически принятой денежной наличности (после чего передает извещения или извещения вместе с реестрами принятых платежей ответственному исполнителю для составления приходных кассовых ордеров и отражения операций по счетам бухгалтерского учета). Извещения и реестры принятых платежей высылаются получателю платежа, приходные кассовые ордера возвращаются кассиру для отчета перед заведующим операционной кассой.

Принятую денежную наличность кассир формирует и упаковывает и сдает ее вместе с отчетной справкой и приходными кассовыми документами заведующему операционной кассой.

Выдача наличных белорусских рублей из кассы банка осуществляется по следующим документам:

– чекам из денежных чековых книжек установленных форм;

– расходному кассовому ордеру.

Выдача наличной иностранной валюты из кассы банка осуществляется по расходному валютному ордеру.

Для совершения расходных операций кассир получает от заведующего операционной кассой под отчет необходимую сумму денежной наличности под роспись в книге учета принятых и выданных ценностей кассовым работником.

Получив денежный чек, расходный кассовый ордер или расходный валютный ордер, кассир:

В конце рабочего дня кассир сверяет сумму денежной наличности, принятой под отчет, с суммой расходных кассовых документов и остатком денежной наличности, составляет и подписывает отчетную справку.

Остаток денежной наличности кассир вместе с расходными кассовыми документами за день и отчетной справкой сдает заведующему операционной кассой.

При отражении на счетах бухгалтерского учета кассовых операций используются счета группы 10 «Денежные средства».

Счета – активные, то есть по дебету счетов отражается поступление денежной наличности, по кредиту – ее выдача из касс банка. Аналитический учет ведется по каждой операционной кассе, по каждой кассе банка вне кассового узла и по видам валют.

Кассовые документы по операциям с наличными белорусскими рублями и наличной иностранной валютой формируются в сроки, предусмотренные графиком документооборота в банке, в отдельные папки за каждый день. Кассовые документы, срок хранения которых превышает три года, брошюруются в отдельные папки в соответствии с установленными сроками их хранения, о чем на титульном листе общей папки кассовых документов делается отметка.

При формировании папки кассовые документы вместе с приложениями к ним подбираются по балансовым счетам (в порядке возрастающей нумерации) отдельно по приходным и расходным операциям. Внебалансовые документы подбираются по номерам внебалансовых счетов: сначала - приходные, а затем - расходные.

Ленты подсчета отдельно по приходу и расходу кассовых и внебалансовых ордеров, подписанные работником, производившим подсчет, помещаются в папке впереди кассовых документов.

Работник, формировавший папку с кассовыми документами, на ее лицевой стороне оформляет и подписывает титульный лист папки с кассовыми документами.

Приходные и расходные кассовые операции отражаются в АБС СТ.БАНК.ИТ в режиме «Проводки» задачи «Документы дня». При этом необходимо выбрать тип проводки: «Проводки по рублевой кассе», «Проводки по валютной кассе».

В строках «Исполнитель», «Текущая пачка», «Дата документа» автоматически устанавливаются системное имя пользователя, номер открытой пачки, текущая дата из паспорта бана.

В полях «Приход / Расход», «№ документа», «Касса», «Символ», «Клиент», «Сумма», «Назначение платежа», «Тип документа» необходимо ввести реквизиты операции. При условии корректности введенной информации диалоговое окно пополнится значениями из базы данных, соответствующими введенным:

По кнопке «Провести» сумма будет списана со счета плательщика и зачислена на счет получателя. В случае неверно введенных данных система выдаст предупреждение на экран. В случае успешной проводки вы получите сообщение на экран, щелкнув по кнопке «OK» – на экране появится образ первичного документа (приходного (расходного) кассового ордера).

По кнопке «Итого» появится окно с суммой кассовых документов по счету клиента.

Основными формами отчетности по кассовым операциям выступают формы синтетического учета (журналы по приходу и расходу) и «Отчет о кассовых оборотах» формы 0520.

Согласно Инструкции о порядке составления Отчетов о кассовых оборотах банков и Национального банка Республики Беларусь (форма 0520) от 26.06.2007г. № 192 (в ред. от 14.10.2009 № 238) отчет составляется на 1-е, 8, 15 и 22-е числа месяца.

В отчет включаются отчетные данные как в целом по банку, так и в разрезе его структурных подразделений, административно-территориальных единиц (районов). При этом по приходу и расходу отражаются отчетные данные в разрезе наименований и кодов отчетных данных.

Отчет банка должен содержать сведения об операциях приема и выдачи наличных денежных средств также в банкоматах, обменных пунктах.

Итоги оборотов банка за день по приходу и расходу (за исключением остатков кассы) должны совпадать с итогами оборотов по дебету и кредиту балансовых счетов 1010, 1011, 1020, 1030, 1040, 1060 по ежедневному балансу.

Отчеты должны быть представлены в виде текстовых файлов установленного формата по электронной почте ProCarry в адрес почтового ящика МАКЕТ.NBRB.

Для получения отчетных форм по операционной кассе банка необходимо из задачи «Отчеты / Отчеты по кассе» вызвать соответствующую задачу. После ввода всех необходимых данных отчет будет создан.