2. Автоматизация бухгалтерского учета вкладных операций с
участием физических лиц
При приеме первоначального взноса работник банка (ответственный исполнитель) на основании документа, удостоверяющего и подтверждающего личность вкладчика (например, паспорта) открывает вкладной счет одновременно с заключением договора банковского вклада, составляемого в двух экземплярах.
При первичном обращении вкладчика в банк для открытия счета ответственным исполнителем в компьютерной системе банка по предъявленному документу, удостоверяющему личность, формируется карточка вкладчика.
Договор банковского вклада подписывается вкладчиком, а со стороны банка – уполномоченным работником, имеющим доверенность на совершение такого рода операций. Один экземпляр договора выдается вкладчику, а другой направляется в службу бухгалтерского учета филиала.
Итак, операции по вкладному счету отражаются в электронном виде. Карточки и лицевой счет вкладчика в электронном виде должен иметь следующие необходимые реквизиты:
1. Основные:
ФИО вкладчика (по вкладам на имя другого лица дополнительно – ФИО другого лица), дата рождения;
реквизиты документа удостоверяющего личность.
2. Дополнительные:
для вкладчиков-резидентов – принадлежность к группе населения; для вкладчиков-нерезидентов – страна гражданства (либо лицо без гражданства);
место жительства;
ФИО, дата рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность представителя вкладчика и других лиц, имеющих право совершать операции по его счету.
3. Отметки:
о наличии завещательного распоряжения по вкладу;
о наличии доверенности (за исключением разовой) с указанием даты ее составления и срока действия;
отметки о нахождении вкладчика под попечительством или опекой;
об аресте вклада с указанием даты наложения ареста и даты снятия ареста и др.
При изменении сведений о вкладчике (его представителе), в том числе ФИО, реквизитов документа, удостоверяющего личность, места жительства, вкладчиком (его представителем) собственноручно заполняется заявление на изменение сведений. Ответственным исполнителем на основании представленного вкладчиком (его представителем) заявления вносятся в компьютерную систему соответствующие изменения.
Нумерация лицевых счетов осуществляется программно в разрезе видов вкладов и должна быть строго последовательной. Номера закрытых счетов (в том числе при аннулировании операции открытия счета) не восстанавливаются и не присваиваются другим счетам.
Лицевой счет являются основным регистром аналитического учета в банке и служит для отражения операций по счету вкладчика. Записи в лицевых счетах делаются только на основании надлежаще оформленных расчетно-кассовых документов.
Выписка из лицевого счета содержит данные о текущем состоянии счета и производимых по счету операциях и оформляется по безналичным операциям – подписью и штампом ответственного исполнителя; а по операциям внесения (выдачи) денежной наличности – подписью ответственного исполнителя и кассира, а также печатью кассы.
Для контроля и анализа открытых (закрытых) лицевых счетов вкладчиков по завершении операционного дня в электронном виде формируется журнал регистрации открытых (закрытых) лицевых счетов.
Операции по вкладам осуществляются с применением программно-технических средств и производится автоматизированное оформление расчетно-кассовых документов.
Совершение операций по счетам вкладчиков производится с применением следующих форм документов.
– Кассовые документы:
Приходный кассовый ордер (ф. 0402540101) – служит для оформления приема на счет наличных белорусских рублей;
Приходный валютный ордер (ф. 0402540149) – служит для оформления приема на счет наличной иностранной валюты;
Расходный кассовый ордер ф. 0402540102 – служит для оформления выдачи со счета наличных белорусских рублей;
Расходный валютный ордер (ф.0402540150) – служит для выдачи со счета наличной иностранной валюты.
Произведенные в компьютерной системе банка вкладные операции отражаются в операционном дне банка общей проводкой на сборных лицевых счетах (составляются аналогичные документы на общую сумму принятой (выданной) денежной наличности в белорусских рублях и иностранной валюте).
– Мемориальные документы:
Платежное поручение – служит для оформления банковских переводов денежных средств по счетам вкладчиков в безналичном порядке;
Постоянно действующее платежное поручение – служит для оформления поручения вкладчика на перевод денежных средств со счета согласно определенным условиям его исполнения;
Мемориальный ордер – применяется при списании со счета средств по постоянно действующему платежному поручению, для отражения в операционном дне банка итоговых проводок, сформированных в компьютерной системе и др.
Приложением к мемориальному ордеру при отражении итоговых проводок по сборным счетам является ведомость безналичного зачисления (списания), которая предназначена для отражения сумм безналичных операций по счетам вкладчиков (либо по счетам вкладчиков в корреспонденции со счетами по учету доходов и расходов банка и др.). Ведомость должна содержать следующие реквизиты: номер лицевого счета по балансу; вид вклада; номер лицевого счета вкладчика; код валюты; сумму зачисления (списания); сумму эквивалента в белорусских рублях; итог по ведомости и др. Ведомость формируется по завершении операционного дня банка и подписывается ответственным исполнителем.
Расчетно-кассовые документы, на основании которых совершаются операции по счетам физических лиц, должны иметь подписи ответственного исполнителя, оформившего эту операцию, кассира (на кассовых документах) и контролера. Все расчетно-кассовые документы перед номером лицевого счета вкладчика должны содержать 13-значный номер сборного счета, а сформированные в продленном дне – кроме того, отметку «Продленный день».
Для осуществления аналитического учета и обеспечения сопоставимости его данных с данными синтетического учета в компьютерной системе банка по завершении операционного дня могут формироваться следующие отчеты:
1. Итоги операционного дня (итоги движения) – формируется в виде оборотной ведомости по видам вкладов, балансовым счетам, включая итоговые суммы по видам проведенных операций за день.
2. Итоговые проводки по рублевым (валютным) операциям – является подтверждением сформированных в компьютерной системе итоговых проводок для передачи в операционный день банка.
3. Ведомость остатков – формируется в электронном виде в разрезе лицевых счетов вкладчиков и применяется для сверки на 1-е число каждого месяца с остатками соответствующих сборных счетов проверочной ведомости, формируемой в операционном дне банка.
4. Ведомость начисленных процентов – предназначена для отражения сумм начисленных процентов за установленный период по лицевым счетам вкладчиков, включая итоговые записи по видам вкладов.
5. Кассовые журналы (по приходу и расходу) для отражения сумм кассовых операций по счетам вкладчиков и сверки их итогов с кассовыми оборотами по данному виду операций в отчетной справке о кассовых оборотах за день и остатках ценностей (ф.0402830114) по истечении операционного дня (смены).
Особенности осуществления операций привлечения средств физических лиц во вклады с использованием сберегательных сертификатов:
1. В электронном виде ведется журнал учета выпущенных сберегательных сертификатов, распечатка которого осуществляется по мере необходимости, но не реже одного раза в полугодие.
2. Сертификаты являются бланками строгой отчетности, поэтому их движение отражается на соответствующих внебалансовых счетах.
3. При выписке сертификата заполняются все реквизиты бланка сертификата и его отрывного талона (корешка). Если какой-либо из реквизитов не заполнен, сертификат считается недействительным
Особенности документального оформления операций с облигациями.
Вся информация по операциям вводится в электронную базу данных для формирования реестра операций по облигациям с указанием серии и номера по каждой облигации.
При завершении рабочего дня ответственный исполнитель распечатывает реестр в одном экземпляре и сверяет итоговые суммы по операциям, совершенным наличными денежными средствами, с кассовыми оборотами по данном виду операций в отчетной справке о кассовых оборотах за день и остатках ценностей, формируемой кассиром.
Ответственный исполнитель составляет отчет об использовании бланков облигаций с приложением Реестра проданных ценных бумаг, как правило, не позднее трех банковских дней со дня продажи облигации.
Списание израсходованных бланков облигаций производится на основании акта на списание использованных бланков облигаций, который составляется одновременно с отчетом.
Оформленные надлежащим образом документы передаются в бухгалтерию для отражения в бухгалтерском учете.
- Тема 1. Организация и технология
- 3. Понятие и классификация автоматизированных банковских
- Тема 2. Основы работы автоматизированных
- 1. Технология создания автоматизированных банковских
- 2. Информационное обеспечение автоматизированных банковских систем
- 3. Программное обеспечение автоматизированных банковских систем
- 4. Техническое обеспечение автоматизированных банковских систем
- 5. Состав автоматизированных рабочих мест и их взаимосвязь в абс
- Тема 3. Организация операционной работы в банковской автоматизированной системе
- 2. Основные функции комплекса «Операционный день банка»
- 3. Средства администрирования и эксплуатации комплекса
- Тема 4. Автоматизация бухгалтерского учета
- 1. Автоматизация расчетной функции банка и принципы
- 2. Порядок организации межбанковских расчетов в
- 1. Система biss.
- 2. Система передачи финансовой информации (спфи).
- 3. Автоматизированная система «Центральный архив межбанковских расчетов» (ас ца мбр).
- 3. Порядок подключения прямых участников межбанковских
- 4. Порядок функционирования ас мбр
- 5. Автоматизация межбанковских расчетов в
- 6. Автоматизация межбанковских расчетов в расчетно-
- 7. Автоматизированная технология обработки платежного
- Тема 5. Автоматизация бухгалтерского учета операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов
- 1. Состав задач модуля расчетно-кассового обслуживания.
- 2. Автоматизация открытия и ведения счетов клиентов
- 3. Организация автоматизации безналичных расчетов
- 4. Автоматизация бухгалтерского учета расчетов платежными
- 5. Автоматизация бухгалтерского учета дебетовых переводов
- 6. Автоматизация бухгалтерского учета дебетовых переводов с
- 7. Единое расчетное и информационное пространство
- 8. Автоматизация расчетов с использованием электронных
- 9. Автоматизация приходных и расходных кассовых операций
- 10. Автоматизация операций инкассации денежной выручки
- Тема 6. Автоматизация бухгалтерского учета
- 1. Характеристика комплекса задач автоматизации
- 2. Автоматизация бухгалтерского учета вкладных операций с
- 3. Автоматизация бухгалтерского учета вкладных операций с
- 4. Автоматизация операций начисления и выплаты процентов
- Тема 7. Автоматизация бухгалтерского учета
- 1. Характеристика комплекса задач автоматизации
- 2. Автоматизация бухгалтерского учета операций
- 3. Автоматизация бухгалтерского учета операций
- 4. Автоматизация бухгалтерского учета операций
- Тема 8. Автоматизация бухгалтерского учета
- 1. Порядок автоматизация денежных переводов через
- 2. Порядок регистрации и закрытия пункта обслуживания в
- 3. Очередность совершения операций при отправлении
- 4. Очередность совершения операций при выплате денежных
- 5. Расчеты между банком и агентом, центральным аппаратом
- Тема 9. Автоматизация бухгалтерского учета
- 1. Экономическая сущность заработной платы. Цель, задачи и
- 2. Автоматизация учета численности работников и рабочего
- 3. Виды удержаний из заработной платы
- 4. Автоматизация бухгалтерского учета расчетов с персоналом
- Тема 10. Автоматизация бухгалтерского учета
- 1. Экономическая сущность и классификация основных
- 2. Оценка основных средств
- 3. Автоматизация бухгалтерского учета операций, связанных с
- 3. Автоматизация начисления амортизации основных средств
- 4. Автоматизация бухгалтерского учета операций банка,
- Тема 11. Автоматизация бухгалтерского учета
- 1. Задачи автоматизации бухгалтерского учета
- 2. Оценка стоимости товарно-материальных ценностей
- 3. Автоматизация приобретения, приемки и оприходования
- 4. Автоматизация хранения и инвентаризации
- 5. Автоматизация отпуска товарно-материальных ценностей
- Тема 12. Подготовка бухгалтерской
- 1. Экономическая сущность и виды отчетности банка
- 2. Цели, задачи и принципы развития автоматизированной
- 3. Технология сбора и представления банковской отчетности в
- 4. Информационные технологии построения модели
- 5. Функциональные возможности подсистемы «ст.Банк.Ит.