logo
TEKST_LEKTsIJ_po_______ABU

2. Автоматизация бухгалтерского учета вкладных операций с

участием физических лиц

При приеме первоначального взноса работник банка (ответственный исполнитель) на основании документа, удостоверяющего и подтверждающего личность вкладчика (например, паспорта) открывает вкладной счет одновременно с заключением договора банковского вклада, составляемого в двух экземплярах.

При первичном обращении вкладчика в банк для открытия счета ответственным исполнителем в компьютерной системе банка по предъявленному документу, удостоверяющему личность, формируется карточка вкладчика.

Договор банковского вклада подписывается вкладчиком, а со стороны банка – уполномоченным работником, имеющим доверенность на совершение такого рода операций. Один экземпляр договора выдается вкладчику, а другой направляется в службу бухгалтерского учета филиала.

Итак, операции по вкладному счету отражаются в электронном виде. Карточки и лицевой счет вкладчика в электронном виде должен иметь следующие необходимые реквизиты:

1. Основные:

2. Дополнительные:

3. Отметки:

При изменении сведений о вкладчике (его представителе), в том числе ФИО, реквизитов документа, удостоверяющего личность, места жительства, вкладчиком (его представителем) собственноручно заполняется заявление на изменение сведений. Ответственным исполнителем на основании представленного вкладчиком (его представителем) заявления вносятся в компьютерную систему соответствующие изменения.

Нумерация лицевых счетов осуществляется программно в разрезе видов вкладов и должна быть строго последовательной. Номера закрытых счетов (в том числе при аннулировании операции открытия счета) не восстанавливаются и не присваиваются другим счетам.

Лицевой счет являются основным регистром аналитического учета в банке и служит для отражения операций по счету вкладчика. Записи в лицевых счетах делаются только на основании надлежаще оформленных расчетно-кассовых документов.

Выписка из лицевого счета содержит данные о текущем состоянии счета и производимых по счету операциях и оформляется по безналичным операциям – подписью и штампом ответственного исполнителя; а по операциям внесения (выдачи) денежной наличности – подписью ответственного исполнителя и кассира, а также печатью кассы.

Для контроля и анализа открытых (закрытых) лицевых счетов вкладчиков по завершении операционного дня в электронном виде формируется журнал регистрации открытых (закрытых) лицевых счетов.

Операции по вкладам осуществляются с применением программно-технических средств и производится автоматизированное оформление расчетно-кассовых документов.

Совершение операций по счетам вкладчиков производится с применением следующих форм документов.

– Кассовые документы:

Произведенные в компьютерной системе банка вкладные операции отражаются в операционном дне банка общей проводкой на сборных лицевых счетах (составляются аналогичные документы на общую сумму принятой (выданной) денежной наличности в белорусских рублях и иностранной валюте).

– Мемориальные документы:

Приложением к мемориальному ордеру при отражении итоговых проводок по сборным счетам является ведомость безналичного зачисления (списания), которая предназначена для отражения сумм безналичных операций по счетам вкладчиков (либо по счетам вкладчиков в корреспонденции со счетами по учету доходов и расходов банка и др.). Ведомость должна содержать следующие реквизиты: номер лицевого счета по балансу; вид вклада; номер лицевого счета вкладчика; код валюты; сумму зачисления (списания); сумму эквивалента в белорусских рублях; итог по ведомости и др. Ведомость формируется по завершении операционного дня банка и подписывается ответственным исполнителем.

Расчетно-кассовые документы, на основании которых совершаются операции по счетам физических лиц, должны иметь подписи ответственного исполнителя, оформившего эту операцию, кассира (на кассовых документах) и контролера. Все расчетно-кассовые документы перед номером лицевого счета вкладчика должны содержать 13-значный номер сборного счета, а сформированные в продленном дне – кроме того, отметку «Продленный день».

Для осуществления аналитического учета и обеспечения сопоставимости его данных с данными синтетического учета в компьютерной системе банка по завершении операционного дня могут формироваться следующие отчеты:

1. Итоги операционного дня (итоги движения) – формируется в виде оборотной ведомости по видам вкладов, балансовым счетам, включая итоговые суммы по видам проведенных операций за день.

2. Итоговые проводки по рублевым (валютным) операциям – является подтверждением сформированных в компьютерной системе итоговых проводок для передачи в операционный день банка.

3. Ведомость остатков – формируется в электронном виде в разрезе лицевых счетов вкладчиков и применяется для сверки на 1-е число каждого месяца с остатками соответствующих сборных счетов проверочной ведомости, формируемой в операционном дне банка.

4. Ведомость начисленных процентов – предназначена для отражения сумм начисленных процентов за установленный период по лицевым счетам вкладчиков, включая итоговые записи по видам вкладов.

5. Кассовые журналы (по приходу и расходу) для отражения сумм кассовых операций по счетам вкладчиков и сверки их итогов с кассовыми оборотами по данному виду операций в отчетной справке о кассовых оборотах за день и остатках ценностей (ф.0402830114) по истечении операционного дня (смены).

Особенности осуществления операций привлечения средств физических лиц во вклады с использованием сберегательных сертификатов:

1. В электронном виде ведется журнал учета выпущенных сберегательных сертификатов, распечатка которого осуществляется по мере необходимости, но не реже одного раза в полугодие.

2. Сертификаты являются бланками строгой отчетности, поэтому их движение отражается на соответствующих внебалансовых счетах.

3. При выписке сертификата заполняются все реквизиты бланка сертификата и его отрывного талона (корешка). Если какой-либо из реквизитов не заполнен, сертификат считается недействительным

Особенности документального оформления операций с облигациями.