logo
TEKST_LEKTsIJ_po_______ABU

1. Задачи автоматизации бухгалтерского учета

товарно-материальных ценностей

Основными задачами автоматизации бухгалтерского учета товарно-материальных ценностей являются:

Основные требования, предъявляемые к бухгалтерскому учету товарно-материальных ценностей:

Необходимыми условиями осуществления контроля за сохранностью ТМЦ являются:

Для обобщения информации о наличии и движении принадлежащих банку ТМЦ предназначен балансовый счет 5600 «Материалы». Данный счет предназначен для учета принадлежащих банку:

Аналитический учет ведется по лицевым счетам «На складе», «У подотчетных лиц, в ремонте и переработке», «В эксплуатации» по каждому объекту ТМЦ. По лицевому счету «На складе» отражаются товарно-материальные ценности, находящиеся на складе. По лицевому счету «На складе» учет ТМЦ ведется в количественном и суммарном выражении.

По лицевому счету «У подотчетных лиц, в ремонте и переработке» учитываются горюче-смазочные материалы, талоны на них, выданные водителям, а также стоимость других ТМЦ, выданных во временное пользование, в переработку, для ремонта или реализации.

По лицевому счету «В эксплуатации» учитываются инструменты, инвентарь, хозяйственные принадлежности и другие, находящиеся в эксплуатации средства труда, которые включаются в состав средств в обороте. Данные ТМЦ до передачи их в эксплуатацию учитываются на лицевом счете «На складе» балансового счета 5600 «Материалы». При выдаче со склада их стоимость переносится с лицевого счета «На складе» на лицевой счет «В эксплуатации» балансового счета 5600 «Материалы».

Для целей своевременного отражения совершенных в банке операций с ТМЦ в бухгалтерском учете в соответствующем отчетном периоде (месяце) первичные учетные документы представляются в бухгалтерскую службу не позднее дня, следующего за днем их оформления (утверждения). Первичные учетные документы, оформленные в последний рабочий день месяца, передаются в бухгалтерскую службу в тот же день.

Полученные первичные учетные документы подвергаются в бухгалтерской службе контролю по существу операций и правильности их оформления. На основании полученных первичных учетных документов бухгалтерская служба не позднее рабочего дня, следующего за днем их поступления, но не позднее последнего рабочего дня месяца, осуществляет отражение операций по счетам бухгалтерского учета.

Бухгалтерский учет товарно-материальных ценностей, дебиторской и кредиторской задолженности по хозяйственной деятельности может вестись на открытых на балансе сборных лицевых счетах.

Для проверки равенства суммы, учитываемой на сборном лицевом счете по учету ТМЦ, дебиторской и кредиторской задолженности по хозяйственной деятельности, и общей величины частных сумм, используется Ведомость остатков товарно-материальных ценностей, Ведомость остатков дебиторской (кредиторской) задолженности и Ведомость остатков расходов будущих периодов. Проверка в обязательном порядке осуществляется на первое число каждого месяца. В случае выявления несоответствий выясняются причины и применяются меры по их устранению.

Ведение аналитического учета ТМЦ, в том числе и внесистемного учета, осуществляется в электронном виде на машинных носителях информации с использованием специального программного обеспечения по автоматизации внутрихозяйственной деятельности.