4. Автоматизация операций начисления и выплаты процентов
клиентам по вкладным операциям
В соответствии Инструкцией по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке и банках Республики Беларусь 30 июля 2009г. № 125 (далее – Инструкция № 125), вступившей в силу в 1 января 2010г., расходы, относящиеся к отчетному периоду, отражаются в бухгалтерском учете и финансовой отчетности на соответствующих счетах в этом периоде независимо от фактического времени их оплаты.
Таким образом, признание начисленных расходов производится один раз в месяц в последний рабочий день отчетного периода. Отчетным периодом устанавливается один календарный месяц.
Размеры и порядок расчета процентов определяются условиями договоров, перечисленными выше локальными нормативными правовыми актами банка.
В зависимости от условий договора начисление процентов может производиться исходя из условного (360) или точного (365 или 366) количества дней в году. При расчете процентов исходя из условного количества дней в году (360) количество дней в месяце условно принимается за 30. В месяцах, имеющих 31 день, 31-е число в расчет не принимается, а в феврале остаток за последнее число повторяется столько раз, сколько дней не достает до 30.
Начисление процентов по вкладам (депозитам) физических лиц, юридических лиц, индивидуальных предпринимателей производится из расчета 365 (366) дней в году (если иное не предусмотрено условиями договора) исходя из остатков на начало операционного дня. Остатки за последний операционный день и оставшиеся нерабочие дни месяца включаются в расчет процентов в следующем отчетном периоде.
Проценты начисляются исходя из остатков по счетам на начало операционного дня, а в последний рабочий день года – на конец дня.
Сумма начисленных процентов за период, рассчитанная путем начисления процентов на фактический ежедневный остаток по счету, рассчитывается по следующей формуле 1.
, (1)
гдеНП – сумма начисленных процентов;
– сумма фактических ежедневных остатков по счету за период начисления (процентное число);
–годовая процентная ставка;
–количество дней в году.
Рассчитанные суммы процентов отражаются в ведомости начисленных процентов, которая формируется в программных комплексах банка.
Ведомость начисленных процентов является первичным учетным документом и содержит следующие обязательные реквизиты: наименование банка; период начисления; дату составления; номер счета, по которому начисляются проценты; сумму фактических ежедневных или средних остатков по счету за период начисления; процентную ставку; дату установления процентной ставки; сумму начисленных процентов; общий итог начисленных процентов; подпись лица, составившего ведомость, и контрольную подпись уполномоченного на то лица. Данная ведомость может содержать дополнительные реквизиты. Кроме того, может составляться сводная ведомость начисленных процентов по группам счетов.
Ведомость начисленных процентов является основанием для составления мемориальных ордеров и отражения в учете операций по выплате начисленных процентов. Для этого ведомость выводится на бумажный носитель, подписывается исполнителем и руководителем (или другим уполномоченным лицом) структурного подразделения отделения, осуществляющего пассивные операции или исполняющего распоряжения о порядке обслуживания операций и, после отражения сумм начисленных процентов в учете, помещается в отдельную папку.
- Тема 1. Организация и технология
- 3. Понятие и классификация автоматизированных банковских
- Тема 2. Основы работы автоматизированных
- 1. Технология создания автоматизированных банковских
- 2. Информационное обеспечение автоматизированных банковских систем
- 3. Программное обеспечение автоматизированных банковских систем
- 4. Техническое обеспечение автоматизированных банковских систем
- 5. Состав автоматизированных рабочих мест и их взаимосвязь в абс
- Тема 3. Организация операционной работы в банковской автоматизированной системе
- 2. Основные функции комплекса «Операционный день банка»
- 3. Средства администрирования и эксплуатации комплекса
- Тема 4. Автоматизация бухгалтерского учета
- 1. Автоматизация расчетной функции банка и принципы
- 2. Порядок организации межбанковских расчетов в
- 1. Система biss.
- 2. Система передачи финансовой информации (спфи).
- 3. Автоматизированная система «Центральный архив межбанковских расчетов» (ас ца мбр).
- 3. Порядок подключения прямых участников межбанковских
- 4. Порядок функционирования ас мбр
- 5. Автоматизация межбанковских расчетов в
- 6. Автоматизация межбанковских расчетов в расчетно-
- 7. Автоматизированная технология обработки платежного
- Тема 5. Автоматизация бухгалтерского учета операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов
- 1. Состав задач модуля расчетно-кассового обслуживания.
- 2. Автоматизация открытия и ведения счетов клиентов
- 3. Организация автоматизации безналичных расчетов
- 4. Автоматизация бухгалтерского учета расчетов платежными
- 5. Автоматизация бухгалтерского учета дебетовых переводов
- 6. Автоматизация бухгалтерского учета дебетовых переводов с
- 7. Единое расчетное и информационное пространство
- 8. Автоматизация расчетов с использованием электронных
- 9. Автоматизация приходных и расходных кассовых операций
- 10. Автоматизация операций инкассации денежной выручки
- Тема 6. Автоматизация бухгалтерского учета
- 1. Характеристика комплекса задач автоматизации
- 2. Автоматизация бухгалтерского учета вкладных операций с
- 3. Автоматизация бухгалтерского учета вкладных операций с
- 4. Автоматизация операций начисления и выплаты процентов
- Тема 7. Автоматизация бухгалтерского учета
- 1. Характеристика комплекса задач автоматизации
- 2. Автоматизация бухгалтерского учета операций
- 3. Автоматизация бухгалтерского учета операций
- 4. Автоматизация бухгалтерского учета операций
- Тема 8. Автоматизация бухгалтерского учета
- 1. Порядок автоматизация денежных переводов через
- 2. Порядок регистрации и закрытия пункта обслуживания в
- 3. Очередность совершения операций при отправлении
- 4. Очередность совершения операций при выплате денежных
- 5. Расчеты между банком и агентом, центральным аппаратом
- Тема 9. Автоматизация бухгалтерского учета
- 1. Экономическая сущность заработной платы. Цель, задачи и
- 2. Автоматизация учета численности работников и рабочего
- 3. Виды удержаний из заработной платы
- 4. Автоматизация бухгалтерского учета расчетов с персоналом
- Тема 10. Автоматизация бухгалтерского учета
- 1. Экономическая сущность и классификация основных
- 2. Оценка основных средств
- 3. Автоматизация бухгалтерского учета операций, связанных с
- 3. Автоматизация начисления амортизации основных средств
- 4. Автоматизация бухгалтерского учета операций банка,
- Тема 11. Автоматизация бухгалтерского учета
- 1. Задачи автоматизации бухгалтерского учета
- 2. Оценка стоимости товарно-материальных ценностей
- 3. Автоматизация приобретения, приемки и оприходования
- 4. Автоматизация хранения и инвентаризации
- 5. Автоматизация отпуска товарно-материальных ценностей
- Тема 12. Подготовка бухгалтерской
- 1. Экономическая сущность и виды отчетности банка
- 2. Цели, задачи и принципы развития автоматизированной
- 3. Технология сбора и представления банковской отчетности в
- 4. Информационные технологии построения модели
- 5. Функциональные возможности подсистемы «ст.Банк.Ит.