4. Автоматизация бухгалтерского учета расчетов платежными

поручениями

Платежное поручение – платежная инструкция, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару).

Платежное поручение на бумажном носителе представляется в банк-отправитель в двух экземплярах, если иное не предусмотрено в договоре, заключенном между банком и клиентом. Первый экземпляр платежного поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.

Платежные поручения используются для расчетов по товарным операциям (за товары, работы, услуги) и по нетоварным операциям (платежи в бюджет, возврат банковского кредита и уплата процентов по нему, уплата комиссии банку, переводы вознаграждения на счета физических лиц и др.).

Платежное поручение может представляться в банк на бумажном носителе или в электронном виде.

Платежные инструкции, поступившие в банк (сформированные банком) в электронном виде, должны быть заверены электронной цифровой подписью или другими средствами, подтверждающими достоверность и целостность сообщений.

При представлении платежных поручений в электронном виде банк при необходимости формирует на бумажном носителе их копии в необходимом количестве экземпляров.

На всех экземплярах копий платежных поручений на бумажном носителе перед реквизитами, содержащими наименование, номер, дату расчетного документа, переданного в электронном виде, делается запись: «Копия». Порядок оформления банком-отправителем данных копий должен соответствовать порядку оформления платежных поручений на бумажном носителе

Платежные поручения представляются в банк-отправитель в течение десяти календарных дней со дня их выписки (день выписки в расчет не принимается).

Платежное поручение может быть оформлено в полной и сокращенной форме.

В полной форме оно используется для оформления международных и внутренних банковских переводов. Кроме того, данная форма платежного поручения может использоваться в случае перевода (зачисления) денежных средств со счетов (на счета) физических лиц, у которых в номере счета указывается сборный лицевой счет, а после знака «/» указывается номер счета физического лица в соответствии с аналитическим учетом в банке.

Сокращенное платежное поручение используется для оформления внутренних банковских переводов.

Ответственность за достоверность и правильность информации, указанной в платежном поручении, несет плательщик.

Банк-отправитель вправе принять к исполнению постоянно действующее платежное поручение клиента, в соответствии с которым банк-отправитель обязуется переводить средства плательщика в пользу одного или нескольких бенефициаров в определенные сроки, при поступлении денежных средств на счет плательщика или в других случаях.

Постоянно действующее платежное поручение составляется в произвольной форме или в форме, разработанной банком, с указанием всех предусмотренных для платежных поручений обязательных реквизитов и представляется в банк-отправитель в одном экземпляре.

Не принятое к исполнению платежное поручение не позднее следующего банковского дня возвращается плательщику с указанием на оборотной стороне первого экземпляра платежного поручения причины возврата, заверенной подписью ответственного исполнителя и штампом банка-отправителя, либо банк-отправитель направляет плательщику в электронном виде сообщение о непринятии платежного поручения к исполнению.

При исполнении платежного поручения в полной сумме в день его поступления в банк на всех экземплярах платежного поручения проставляются подпись ответственного исполнителя, дата исполнения и штамп банка-отправителя. Первый экземпляр платежного поручения помещается в документы дня банка-отправителя. Второй экземпляр платежного поручения направляется плательщику.

Списание денежных средств со счета плательщика по постоянно действующему платежному поручению оформляется мемориальным ордером. Количество оформляемых банком-отправителем экземпляров мемориального ордера и порядок их использования должны соответствовать количеству и порядку использования экземпляров платежного поручения. Документы (их копии), оплаченные банком в соответствии с условиями постоянно действующего платежного поручения, помещаются в документы дня вместе с мемориальным ордером.

Таким образом, если на счете плательщика достаточно денежных средств, сумма платежного поручения списывается со счета плательщика и зачисляется на счет получателя (бенефициара), открытый в том же банке, или переводится на счет получателя в другой банк через корсчета банков (межбанковские расчеты).

В случае недостаточности (отсутствия) денежных средств на счете плательщика:

1. Платежное поручение, не подлежащее помещению в картотеку к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок», возвращается плательщику;

2. Платежное поручение, подлежащее помещению в картотеку к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок», исполняется в пределах остатка денежных средств на счете. На всех экземплярах платежного поручения проставляются дата приема и отметка о помещении платежного поручения в указанную картотеку. На оборотной стороне всех экземпляров платежного поручения указывается сумма, в которой платежное поручение приходуется в данную картотеку. Указанная запись заверяется подписью ответственного исполнителя банка-отправителя. Для частичной оплаты платежного поручения оформляется мемориальный ордер.

Платежные поручения подлежат приему в картотеку в следующих случаях:

• платежные поручения в белорусских рублях, платежи по которым подлежат исполнению в соответствии с законодательством вне очереди и в первую очередь;

• платежные поручения в иностранной валюте, оформленные на перечисление денежных средств в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды.

Иные расчетные документы в картотеку не помещаются.

Срок нахождения документов в картотеке составляет 6 месяцев.

В автоматизированной системы «СТ.БАНК.ИТ» безналичные расчеты платежными поручениями осуществляются в модуле «Главная бухгалтерская книга», который предусматривает несколько способов помещения документов в модуль:

 ручной ввод;

 импорт документов из других подсистем;

 автоматическое формирование документов при определенных условиях (так называемые программные документы);

 импорт документов, пришедших от электронных клиентов, и т. д.

Все выполненные безналичные операции автоматически создают бухгалтерские проводки.

Безналичные расчеты осуществляются в задаче «Документы дня». Для систематизации потока введенных документов в «Документах дня» реализован механизм «Пачка». То есть все операции, проводимые по балансовым счетам в рамках банковского дня, группируются в пачки документов.

Каждый документ может быть в одном из статусов: «проведен», «отложен», «сторнирован».

В АБС реализован широкий диапазон типов проводок, отражающих предоставляемые банком услуги по перечислению денежных средств. Поэтому для выбора нужного вида безналичных переводов предусмотрен режим «проводка» в меню задачи «Документы дня».

Заполнив указанные в окне реквизиты по кнопке «Провести» сумма будет списана со счета плательщика и зачислена на счет получателя. В случае неверно введенных данных или при закрытой пачке система выдаст предупреждение на экран. В случае успешной проводки вы получите сообщение на экран, щелкнув по кнопке «OK» - на экране появится образ первичного документа (платежного поручения).

Для удобства пользователя в модуле разрешается вносить некоторые изменения, не затрагивающие баланс банка, в ранее проведенные документы (например, изменение валютных кассовых символов и т.д.).

Задача «Печать платежных документов» позволяет клиентам банка подготавливать и распечатывать документы любого типа для передачи в банк с возможностью выбора из справочников, сохранения в справочниках и копирования ранее сохраненных шаблонов платежных документов.