9.5. Информационные технологии управления налоговой системой

Система органов Государственной налоговой службы Российской федерации включает в себя:

• Центральный орган государственного управления – Государственную налоговую службу РФ.

• Государственные налоговые инспекции по республикам, краям, областям и другим субъектам федерации в составе РФ.

• Государственные налоговые инспекции районов, городами и районам в городах.

Основной задачей Государственной налоговой службы Российской федерации является контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты государственных налогов и других платежей, установленных законом.

Первые уровни Государственной налоговой службы состоят из подразделений, осуществляющих методологическое руководство и контроль за налогообложением по видам налогов. Непосредственное взаимодействие с налогоплательщиками (юридическими и физическими лицами) осуществляют налоговые инспекции низового уровня. Они выполняют следующие функции.

• Контроль за соблюдением законодательства о налогах и других платежах в бюджет.

• Учет плательщиков налогов и платежей.

• Обеспечение правильности исчисления налогов и платежей и контроль за их своевременностью поступления в бюджет.

• Проверка достоверности и своевременности бухгалтерской отчетности и расчетов, связанных с налогами.

• Взаимодействие с органами исполнительной власти, правоохранительными, финансовыми и кредитными органами для контроля за правильностью исполнения законодательства.

• Наложение финансовых санкций за нарушение законодательства и обеспечения правильности их исполнения.

• Составление, анализ и представление в финансовые органы сведений о поступивших суммах налогов и платежей.

• Составление, анализ и представление вышестоящим налоговым органам установленной отчетности.

• Ведение делопроизводства и другие функции.

Для осуществления указанных функций в системе управления органами Госналогслужбы РФ создана автоматизированная информационная система «Налог».

Автоматизированная информационная технология в налоговой системе - совокупность методов, информационных процессов и программно-технических средств, обеспечивающих сбор, обработку, хранение и распространение информации в области налогообложения для достижения следующих целей.

• Повышение эффективности функционирования системы налогообложения за счет оперативности и повышения качества принимаемых решений.

• Повышение оперативности и производительности труда налоговых инспекторов.

• Обеспечение налоговых инспекций всех уровней полной и своевременной информацией о налоговом законодательстве.

• Повышение достоверности данных по учету налогоплательщиков.

• Получение данных о поступлении налогов и других платежей в бюджет.

• Анализ динамики поступления налогов и возможность прогноза этой динамики.

• Информирование администрации различных уровней о поступлении налогов и соблюдении налогового законодательства.

Структура информационной системы налоговой службы является многоуровневой и состоит из функциональной и обеспечивающей части. Функциональные подсистемы состоят из комплексов задач, использующих первичные документы и другую входную информацию для составления выходных документов на основе взаимосвязанных алгоритмов расчетов.

Информационное обеспечение включает набор документов, показателей, классификаторов, кодов, методов их применения, а также информационные массивы, организованные в базы и банки данных. Состав базы данных зависит от специфики каждого рабочего места. К профессиональным базам данных в налоговых органах относятся:

• Базы исходных и отчетных данных по налоговым поступлениям в разрезе разделов бюджетной классификации, бюджетов, территорий, временных периодов и т.д.

• Базы оперативных данных по налоговым поступлениям.

• Базы производных и интегрированных данных на основе отчетных форм.

• Базы писем, прецедентов, ответов, предложений по налоговому законодательству и т.д.

Значительное место в информационном обеспечении АИС «Налог» занимают информационно-справочные системы: законодательные и нормативные акты по налогообложению, инструктивные и методические материалы, общеправовые вопросы. Эффективное использование и совместимость баз данных обеспечивается СУБД.

Информационная система обеспечена комплексом современных вычислительных средств и средств связи, программными средствами общего и прикладного назначения и построена по сетевому принципу.

Автоматизированная информационная система «Налог» позволяет расширить круг задач, решаемых Федеральной налоговой службой, повысить обоснованность принимаемых решений, рационализировать управленческую деятельность налоговых органов путем применения экономико-математических методов, упорядочения информационных потоков.

Целями функционирования автоматизированной информационной системы «Налог» являются [22]:

• повышение эффективности функционирования системы налогообложения;

• повышение оперативности работы и производительности труда налоговых инспекторов;

• обеспечение налоговых инспекций всех уровней полной и своевременной информацией о налоговом законодательстве;

• повышение достоверности данных по учету налогоплательщиков и эффективности контроля соблюдения налогового законодательства;

• анализ динамики поступления сумм налогов и возможность прогноза этой динамики;

• информирование администраций различных уровней о поступлении налогов и соблюдении налогового законодательства;

• сокращение объема бумажного документооборота.

Решение задач, стоящих перед налоговыми органами, связано с анализом больших объемов информации, которая представлена в основном на бумажных носителях —документах. В отчетные периоды документооборот в территориальных инспекциях крупных районов и городов может достигать десятков тысяч документов ежедневно.

Взаимодействие государственных структур обеспечивается за счет слияния, взаимного обмена и использования различных баз данных:

• государственного реестра налогоплательщиков;

• банковских счетов налогоплательщиков;

• сведений об участниках внешнеэкономической деятельности,

• объемах и стоимости различных ценностей, пересекающих границу Российской Федерации;

• сведения о движении средств на счетах государственного бюджета в части налоговых поступлений от юридических и физических лиц и т. п.

Создание подобной системы требует решения ряда проблем:

• создание компьютерных сетей в налоговых службах и предоставление им доступа к информационным ресурсам;

• создание баз данных;

• оснащение налоговых органов вычислительными комплексами с развитой периферией;

• разработка программных средств, обеспечивающих решение функциональных задач системы.

Существенной частью АИС налоговых органов являются автоматизированные информационно-справочные системы по законодательству: «Консультант Плюс», «Гарант» и др.

На региональном уровне в АИС «Налог» можно выделить следующие основные функциональные подсистемы [22]:

• подготовка типовых отчетных форм;

• контрольная деятельность;

• методическая, ревизионная и правовая деятельность;

• аналитическая деятельность территориальных инспекций Федеральной налоговой службы;

• решение внутриведомственных задач.

Подсистема подготовки типовых отчетных форм обеспечивает формирование сводных таблиц статистических показателей, характеризующих деятельность Федеральной налоговой службы на региональном уровне.

Контрольная деятельность предусматривает ведение Государственного реестра предприятий и физических лиц.

Подсистема методической, ревизионной и правовой деятельности обеспечивает возможность работы с законодательными актами, постановлениями, указами и другими правительственными документами, а также с нормативными и методическими документами Министерства финансов РФ.

Аналитическая деятельность включает в себя анализ динамики налоговых платежей по категориям налогоплательщиков, прогнозирование величины сбора отдельных видов налогов, экономический и статистический анализ хозяйственной деятельности предприятий региона, определение предприятий, подлежащих документационной проверке, анализ налогового законодательства и выработку рекомендаций по его усовершенствованию, анализ деятельности территориальных налоговых инспекций и др.

Для местного уровня характерен свой состав функциональных подсистем [22]:

• регистрация предприятий;

• камеральная проверка;

• ведение лицевых карточек предприятий;

• анализ состояния предприятия;

• документационная проверка;

• ведение нормативно-правовой документации;

• внутриведомственные задачи;

• обработка документов физических лиц.

Подсистема регистрации предприятий реализует функцию своевременного и полного учета налогоплательщиков.

Подсистема камеральной проверки реализует функции контроля правильности и своевременности представления плательщиками бухгалтерских отчетов и налоговых расчетов, отчетов и деклараций, связанных с исчислением и уплатой налогов и других платежей в бюджет.

Подсистема ведения лицевых карточек предприятий выполняет функции сбора данных о поступлении налогов в разрезе налогоплательщиков и видов налогов, контроля своевременности уплаты налогов в бюджет, начисления пени, вычисления сальдо по расчетам, выдачи справок о недоимках и переплатах по предприятиям и т. д.

Подсистема анализа состояния предприятий использует информацию, получаемую в подсистемах регистрации предприятий, камеральной проверки, документационной проверки.

Подсистема документационной проверки относится к контрольному виду деятельности налоговых органов.

Подсистема ведения нормативно-правовой документации обеспечивает возможность работы с нормативно-правовыми актами.

Подсистема внутриведомственных задач реализует задачи документационного, кадрового, бухгалтерского учета, материально-технического снабжения и др. в отношении налогового органа как отдельной организационной структуры.

Подсистему обработки документов физических лиц осуществляет контроль уплаты налогов физическими лицами В подсистеме рассчитываются суммы налогов, ведутся лицевые счета, печатаются извещения о суммах начисленных налогов, составляются различные бухгалтерские отчеты.

Главным научно-исследовательским вычислительным центром (ГНИВЦ) разработано программное обеспечение для решения задач функциональной подсистемы «Налогообложение физических лиц».

Данный комплекс обеспечивает работу четырех автоматизированных рабочих мест:

• АРМ «Инспектор»;

• АРМ «Администратор»;

• АРМ «Реестр физических лиц»;

• АРМ «Бухгалтер».

Автоматизированное рабочее место в бюджетной и налоговой системах представляет собой совокупность информационных, программных и аппаратных ресурсов для автоматизации решения

Информатизация налоговых органов позволяет:

• обеспечить экономию времени при выполнении сотрудниками налоговых служб своих функций;

• ликвидировать очереди в налоговых инспекциях;

• перейти к подаче деклараций в электронном виде и автоматизации налоговых расчетов с юридическими и физическими лицами;

• проводить централизованную обработку налоговых документов и т. д.