Глава 8. Инфосистема учета и отчетности в интегрированных и с

Балансовая единица (БЕ) — базовый организационный элемент в системе учета. Она является независимой организационной единицей, имеющей собственный баланс о прибылях и убытках и полные функ­ции внешнего учета и отчетности. Данные учета подразделяются по балансовым единицам.

Бизнес-сфера — организационная единица внешнего учета, в рам­ках которой данные бухучета могут подразделяться на основе стоимос­тной базы. Она используется для целей внутренней организации сис­темы учета.

На рис. 8.3 показана схема отношений между элементами организа­ционной структуры модуля FI.

Организационная структура внешней бухгалтерии

Основные данные модуля FI содержат общую информацию о кли­ентах (имена, адреса, банковские реквизиты и др.) и сведения о балан­совых единицах. Во избежание избыточности информации основные данные модуля разделены на три сегмента: основные счета, счета де­биторов и кредиторов и основные данные банков. Ключевыми элемен­тами структурирования данных являются клиент, БЕ и финансовый год. На верхнем уровне иерархии находятся данные клиента или плана сче­тов (его идентификаторы), на следующем — данные, специфичные для балансовой единицы (например, контрольный счет, система напоми­наний), на нижнем уровне — данные, специфичные для финансового года, например оборот и баланс.

Бизнес-процессы, реализуемые с помощью модуля FI, включают в себя обработку записей основных данных, счетов дебиторов и креди­торов, операции между компаниями, входящими в группу (корпора­тивное образование).

207

СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЕЙ

Структура взаимосвязи модулей системы внешнего учета с основ­ными процессами финансовой инфосистемы показана на рис. 8.4.

БС — книга банковских счетов; КЗ — книга кредитной задолженности; ДЗ — книга дебетовой задолженности; УБ — управление бюджетом

Структура модуля FI содержит главную книгу, параллельно с кото­рой ведутся вспомогательные книги: кредитной задолженности, дебе­товой задолженности и основных средств.

Основными элементами прикладного модуля «Финансовая бухгалтерия» являются: главная книга (G L), бухгалтерия дебиторов (AR), бухгалтерия кре­диторов (АР), основные средства (Treasury) (AA), специальные регистры (SL), консолидация (LS), информационная система учета отчетности.

В системе принята технология параллельной проводки по конт­рольным счетам, при которой каждое движение на личных счетах деби­торов и кредиторов, а также на счетах основных средств находит свое отражение на соответствующих балансовых счетах главной книги. При этом вспомогательные книги всегда соответствуют главной. При этой технологии отдельные позиции документов хранятся во вспомогательных книгах, а контрольные счета не допускают прямых проводок (рис. 8.5).

208